La réserve héréditaire garantit aux proches une participation minimale à la succession -- même contre la volonté du défunt. Découvrez comment la réserve est calculée, quel rôle joue le complément de réserve et quelles possibilités de planification s'offrent aux testateurs et aux réservataires.
La réserve héréditaire : calcul, mise en œuvre et planification
Le droit successoral allemand accorde au testateur une large liberté testamentaire -- il peut en principe déterminer librement qui recevra son patrimoine après sa mort. Cette liberté trouve toutefois une limite significative dans le droit à la réserve héréditaire (Pflichtteilsrecht) des §§ 2303 et suivants du BGB. Les proches exclus de la succession par testament ou pacte successoral ont droit à une part minimale de la succession sous forme d'une créance pécuniaire contre les héritiers. Le droit à la réserve héréditaire est l'un des sujets les plus conflictuels du droit des successions et requiert des connaissances juridiques solides tant en matière de planification successorale que de mise en œuvre.
Qui a droit à la réserve ?
Le cercle des réservataires
La loi limite le cercle des réservataires à un groupe étroitement défini (§ 2303 BGB) :
- Les descendants du défunt (enfants, petits-enfants, arrière-petits-enfants) : les enfants légitimes, naturels et adoptifs sont traités de manière égale
- Le conjoint et le partenaire de vie enregistré du défunt
- Les parents du défunt : uniquement en l'absence de descendants
Ne sont pas réservataires les frères et sœurs, grands-parents, oncles, tantes et autres parents plus éloignés. Le partenaire non marié n'a pas non plus droit à la réserve -- une erreur fréquente en pratique.
Conditions du droit
Le droit à la réserve naît lorsque le réservataire a été exclu de la succession par une disposition à cause de mort ou qu'il a reçu une part inférieure à sa réserve.
Calcul de la réserve
La quotité de la réserve
La réserve s'élève à la moitié de la valeur de la part successorale légale (§ 2303 al. 1 phrase 2 BGB).
Exemple 1 : le défunt laisse une épouse (régime de la participation aux acquêts) et deux enfants. Il a institué son épouse héritière unique et déshérité les enfants.
- Part légale de chaque enfant : 1/4
- Réserve : 1/8 de la valeur de la succession chacun
Exemple 2 : le défunt laisse un seul enfant et institue un ami comme héritier unique.
- Part légale de l'enfant : 1/1
- Réserve : 1/2 de la valeur de la succession
Détermination de la valeur de la succession
La valeur pertinente est la valeur vénale de tous les biens de la succession au moment du décès (§ 2311 BGB). Les actifs comprennent les immeubles, les avoirs bancaires, les valeurs mobilières, les participations d'entreprises et les biens meubles. Les passifs comprennent les dettes du défunt et les dettes successorales, mais les legs et charges ne réduisent pas la réserve.
Le droit à l'information (§ 2314 BGB)
Le réservataire dispose d'un droit étendu à l'information contre l'héritier : inventaire successoral, inventaire notarié, évaluation par des experts et, en cas de doute, déclaration sur l'honneur.
Le complément de réserve en cas de donations (§§ 2325 et suiv. BGB)
Principe
Le complément de réserve empêche le défunt d'éluder la réserve par des donations de son vivant. En principe, toutes les donations effectuées dans les dix dernières années avant le décès sont fictivement ajoutées à la valeur de la succession.
Le modèle de dégressivité
Depuis la réforme de 2010, un modèle de dégressivité s'applique :
- La première année avant le décès, la donation est prise en compte à 100 pour cent
- Chaque année suivante, le montant diminue de 10 pour cent
- Après dix ans, la donation n'est plus prise en compte
Règle particulière pour les conjoints
Pour les donations au conjoint, le délai de dix ans ne commence à courir qu'à la dissolution du mariage. Les donations entre conjoints sont donc régulièrement prises en compte intégralement lors du décès.
Début du délai en cas de droits réservés
Le délai de dix ans est suspendu lorsque le défunt s'est réservé des droits substantiels sur le bien donné (usufruit, droit d'habitation, restrictions complètes de disposition).
Déshéritement et privation de la réserve
Déshéritement par testament
Le déshéritement exclut l'intéressé de la succession mais laisse intact le droit à la réserve.
Privation de la réserve (§ 2333 BGB)
La privation complète de la réserve n'est possible que dans des cas exceptionnels strictement définis : attentat à la vie du testateur, crime grave, violation malveillante de l'obligation alimentaire ou condamnation pénale rendant la participation à la succession intolérable.
Renonciation à la réserve (§ 2346 BGB)
La renonciation à la réserve par acte notarié entre le testateur et le réservataire est une structuration fréquemment utilisée. Le renonçant abandonne son droit en échange d'une indemnité (paiement, bien immobilier, prestation d'assurance).
Mise en œuvre du droit à la réserve
Procédure amiable
La mise en œuvre suit un modèle par étapes : demande d'information, inventaire notarié, évaluation, calcul et mise en demeure de payer.
Procédure judiciaire : l'action par paliers
Lorsqu'un règlement amiable échoue, l'action par paliers (Stufenklage, § 254 ZPO) permet de faire valoir successivement, dans une seule procédure, les droits à l'information, à l'évaluation, à la déclaration sur l'honneur et au paiement.
Prescription
Le droit à la réserve se prescrit par trois ans à compter de la connaissance du décès et de la disposition préjudiciable. Le délai absolu est de 30 ans à compter du décès.
Possibilités de planification pour le testateur
Le testament de Berlin et son piège de la réserve
Le testament de Berlin, dans lequel les conjoints s'instituent mutuellement héritiers uniques et désignent les enfants comme héritiers finaux, recèle un risque de réserve souvent sous-estimé : au décès du premier conjoint, les enfants peuvent exiger leur réserve. Les mesures de protection comprennent la clause pénale de réserve, la renonciation notariée et la clause de Jastrow.
Transmissions de patrimoine du vivant
Les transmissions de patrimoine du vivant sont un instrument fréquemment utilisé : donations avec dégressivité, donations d'usage et structurations sociétaires.
Report de la réserve (§ 2331a BGB)
L'héritier peut demander un report lorsque le paiement immédiat lui causerait un préjudice excessif, notamment si la succession se compose principalement d'une entreprise ou du logement familial.
Conclusion
Le droit à la réserve est un élément central du droit successoral allemand. L'équipe de compleneo vous conseille des deux côtés du droit à la réserve -- dans la planification successorale comme dans la mise en œuvre ou la défense contre les droits à la réserve. Grâce à notre expertise en droit des successions, droit fiscal et droit des sociétés, nous élaborons pour vous des solutions sur mesure qui préservent au mieux vos intérêts.
