Una auditoría fiscal por parte de Hacienda no tiene por qué ser motivo de preocupación. Con la preparación adecuada, superará la auditoría con seguridad y evitará costosos pagos adicionales.
Auditoría fiscal: no hay motivo para el pánico
Una auditoría fiscal forma parte de la vida empresarial cotidiana. Estadísticamente, cada empresa mediana en Alemania es auditada cada diez a quince años, y las grandes empresas con una frecuencia considerablemente mayor. Lo decisivo no es si llegará una auditoría, sino lo bien preparado que esté usted para ella.
El anuncio de una auditoría fiscal conforme al § 196 AO se realiza generalmente por escrito y con un plazo de antelación razonable. Aproveche este tiempo para ordenar su documentación y eliminar las fuentes de error más habituales.
Los diez pasos de preparación más importantes
1. Leer detenidamente la orden de auditoría
La orden de auditoría contiene el período de auditoría, los tipos de impuestos que se van a revisar y el nombre del auditor. Asegúrese de que todos los datos sean correctos. Un período de auditoría incorrecto puede hacer impugnable toda la auditoría.
2. Recopilar toda la documentación contable
Ordene todos los justificantes, extractos bancarios, facturas y contratos cronológicamente. Los principios de contabilidad ordenada (GoBD) exigen una documentación completa y sin lagunas. La falta de justificantes es uno de los puntos de crítica más frecuentes en las auditorías fiscales.
3. Revisar la gestión de caja
La correcta gestión de caja es un tema recurrente en las auditorías fiscales. Compruebe sus libros de caja en cuanto a integridad y plausibilidad. Desde la introducción del Reglamento de Seguridad de Cajas Registradoras, se aplican requisitos más estrictos a los sistemas electrónicos de caja.
4. Documentar los precios de transferencia
En las relaciones comerciales con personas vinculadas o empresas asociadas, los precios de transferencia deben cumplir con el principio de libre competencia conforme al § 1 AStG. Una documentación rigurosa protege frente a estimaciones adicionales significativas.
5. Aclarar el uso privado de bienes empresariales
El uso privado de vehículos, teléfonos o inmuebles de la empresa es un área clásica de auditoría. Los libros de registro deben llevarse sin lagunas y de forma oportuna. Los métodos forfaitarios alternativos según la regla del 1 por ciento conforme al § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG deben aplicarse correctamente.
6. Comprobar los justificantes de gastos de representación
Los gastos de representación conforme al § 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG solo son deducibles en un 70 por ciento y están sujetos a estrictos requisitos formales. Cada justificante debe contener la fecha, los participantes, el motivo y el importe de los gastos.
7. Verificar provisiones y amortizaciones
Compruebe si sus provisiones cumplen los requisitos del derecho mercantil y tributario. Las amortizaciones deben seguir las tablas oficiales de amortización. Las amortizaciones especiales conforme al § 7g EStG requieren una documentación separada de los requisitos.
8. Realizar una conciliación del IVA
Concilie las declaraciones anticipadas del IVA con la declaración anual y la documentación contable. Las discrepancias se detectan de inmediato durante la auditoría y generan consultas.
9. Tener preparados los contratos laborales y la documentación salarial
Durante las auditorías del impuesto sobre nóminas, se revisan los contratos de trabajo, las nóminas y las notificaciones a la seguridad social. Las regulaciones sobre mini-empleos y el pago correcto del impuesto a tanto alzado conforme al § 40a EStG merecen especial atención.
10. Involucrar al asesor fiscal con antelación
Informe a su asesor fiscal inmediatamente tras recibir la orden de auditoría. Juntos podrán identificar posibles puntos débiles y desarrollar una estrategia para la auditoría. El asesor fiscal también puede actuar como interlocutor frente al auditor.
Comportamiento durante la auditoría
Coopere con el auditor sin hacer concesiones prematuras. Responda a las preguntas de forma objetiva y precisa. Las especulaciones o suposiciones no tienen cabida en una auditoría fiscal. En caso de duda, solicite tiempo para reflexionar y consulte con su asesor.
Conclusión
Una preparación sistemática es la clave para superar con éxito una auditoría fiscal. Quien mantiene su documentación en orden y conoce las áreas de control habituales puede afrontar la auditoría con tranquilidad. En compleneo le apoyamos en la preparación y el acompañamiento de su auditoría fiscal, para que usted pueda concentrarse en su negocio principal.
