La Ley de la cadena de suministro (LkSG) no afecta únicamente a las grandes corporaciones. Las empresas medianas, en su condición de proveedoras, también deben cumplir obligaciones de diligencia debida. Un resumen de las obligaciones, riesgos y pasos prácticos de implementación.
Ley de la cadena de suministro (LkSG): lo que la mediana empresa debe saber ahora
Desde el 1 de enero de 2023 está en vigor la Ley de debida diligencia en la cadena de suministro (LkSG), inicialmente para empresas con al menos 3.000 empleados y, desde el 1 de enero de 2024, ya a partir de 1.000 empleados. Sin embargo, sus efectos van mucho más allá de su ámbito de aplicación directo: los proveedores medianos y socios comerciales se ven indirectamente afectados y deben adaptarse a las nuevas exigencias.
En este artículo exponemos las obligaciones esenciales del LkSG, señalamos los errores más frecuentes y ofrecemos indicaciones prácticas para establecer un sistema de gestión de cumplimiento eficaz.
Ámbito de aplicación y umbrales
Empresas directamente obligadas
El LkSG se aplica a empresas con sede principal, establecimiento principal, sede administrativa o domicilio social en Alemania. Los umbrales relevantes son:
- Desde el 1 de enero de 2023: Empresas con al menos 3.000 trabajadores en Alemania
- Desde el 1 de enero de 2024: Empresas con al menos 1.000 trabajadores en Alemania
Para el cálculo del número de trabajadores se incluyen los desplazados al extranjero y los trabajadores cedidos por empresas de trabajo temporal, siempre que la duración de la asignación supere los seis meses.
Afectación indirecta de la mediana empresa
Aunque su empresa no alcance los umbrales, puede verse indirectamente afectada como proveedor o prestador de servicios. Las empresas obligadas trasladan sus obligaciones de diligencia debida a su cadena de suministro mediante cláusulas contractuales, códigos de conducta y exigencias de auditoría. En la práctica, esto significa:
- Compromisos contractuales sobre estándares de derechos humanos y medioambientales
- Cuestionarios y autoevaluaciones sobre estructuras de cumplimiento
- Derechos de auditoría e inspecciones in situ por parte de clientes o terceros autorizados
- Evaluaciones de proveedores que incorporan criterios de cumplimiento
Las cinco obligaciones fundamentales del LkSG
1. Análisis de riesgos (§ 5 LkSG)
El análisis de riesgos constituye el fundamento de todas las demás obligaciones de diligencia debida. Debe realizarse al menos anualmente y de forma ad hoc, y comprende:
- Identificación de riesgos en materia de derechos humanos y medioambiente en el propio ámbito empresarial y en los proveedores directos
- Ponderación y priorización de los riesgos identificados según su gravedad, probabilidad de materialización y capacidad de influencia de la empresa
- Documentación de los resultados y comunicación a los responsables pertinentes
Consejo práctico: utilice índices de riesgos sectoriales e informes nacionales sobre derechos humanos como punto de partida. Las directrices del BAFA ofrecen una orientación metodológica útil.
2. Medidas preventivas (§ 6 LkSG)
Sobre la base del análisis de riesgos, deben implementarse medidas preventivas adecuadas:
- Declaración de principios de la dirección sobre la estrategia en derechos humanos y medioambiente
- Integración en los procesos internos, especialmente en compras y selección de proveedores
- Formación de los empleados relevantes
- Compromisos contractuales frente a los proveedores directos
- Mecanismos de control basados en riesgos para verificar el cumplimiento
3. Medidas correctivas (§ 7 LkSG)
Cuando se detecta una vulneración de las obligaciones en materia de derechos humanos o medioambiente, la empresa debe adoptar medidas correctivas de forma inmediata:
- En el propio ámbito empresarial: La vulneración debe cesar sin dilación.
- En los proveedores directos: Elaboración e implementación de un plan correctivo concreto con calendario e hitos.
- Como último recurso: Ruptura de la relación comercial si existen vulneraciones graves y no resultan eficaces medidas menos drásticas.
4. Procedimiento de reclamación (§ 8 LkSG)
Cada empresa obligada debe establecer un procedimiento de reclamación que permita a las personas afectadas notificar riesgos o vulneraciones en materia de derechos humanos o medioambiente. Los requisitos concretos son:
- Accesibilidad para las personas potencialmente afectadas en toda la cadena de suministro
- Confidencialidad y protección de los denunciantes frente a represalias
- Reglamento de procedimiento transparente con plazos y responsabilidades claramente definidos
- Imparcialidad de las personas encargadas de la tramitación
- Control periódico de la eficacia al menos una vez al año
5. Obligación de informe (§ 10 LkSG)
Las empresas obligadas deben elaborar un informe anual sobre el cumplimiento de sus obligaciones de diligencia debida y publicarlo en su página web a más tardar cuatro meses después del cierre del ejercicio. El informe debe permanecer accesible gratuitamente durante al menos siete años y se presenta también ante el BAFA.
Derechos y estándares protegidos
El LkSG protege un amplio abanico de derechos humanos y estándares medioambientales derivados de convenios internacionales:
Derechos humanos protegidos:
- Prohibición del trabajo infantil y el trabajo forzoso
- Prohibición de la discriminación y la desigualdad de trato
- Derecho a salarios justos y jornadas laborales razonables
- Seguridad y salud en el trabajo
- Libertad de asociación y derecho a la negociación colectiva
- Protección frente a la apropiación ilícita de tierras
Obligaciones medioambientales:
- Prohibición de la fabricación, uso y eliminación de mercurio (Convenio de Minamata)
- Prohibición de la producción y uso de contaminantes orgánicos persistentes (Convenio de Estocolmo)
- Prohibición de la importación y exportación de residuos peligrosos (Convenio de Basilea)
El BAFA como autoridad de ejecución
La Oficina Federal de Economía y Control de Exportaciones (BAFA) es responsable del control y la ejecución del LkSG. Sus competencias incluyen:
- Examen de los informes anuales y controles puntuales
- Órdenes para hacer cumplir las obligaciones legales
- Imposición de multas por infracciones
- Exclusión de la contratación pública por un período máximo de tres años
Multas y sanciones
Los importes de las multas previstas por el LkSG son considerables y, para empresas con una facturación anual superior a 400 millones de euros, se calculan sobre el volumen de negocios mundial del grupo:
- Hasta 8 millones de euros o hasta el 2 % de la facturación anual mundial en caso de infracciones graves
- Exclusión de la contratación pública conforme al § 22 LkSG por un período máximo de tres años cuando la multa supere un importe mínimo determinado
Responsabilidad civil
El LkSG expresamente no establece una responsabilidad civil autónoma según el § 3 Abs. 3 LkSG. No obstante, la responsabilidad conforme a las normas generales (§§ 823 ff. BGB, § 831 BGB) no se ve afectada. El debate político sobre una responsabilidad civil ampliada continúa en el marco de la directiva europea CSDDD.
Implementación práctica de un sistema de gestión de cumplimiento
Paso 1: Establecer una estructura de gobernanza
- Designación de un responsable de derechos humanos (§ 4 Abs. 3 LkSG)
- Integración de las responsabilidades en la estructura organizativa
- Reporting periódico a la dirección
Paso 2: Sistematizar el análisis de riesgos
- Creación de una base de datos de proveedores con información relevante en materia de riesgos
- Desarrollo de un modelo de scoring por país, sector y producto
- Actualización periódica y revisión puntual
Paso 3: Operacionalizar la prevención
- Integración de criterios de sostenibilidad en las directrices de compras y los contratos con proveedores
- Realización de auditorías de proveedores y autoevaluaciones
- Implantación de programas de formación para compras, cumplimiento y dirección
Paso 4: Garantizar la documentación
- Documentación exhaustiva de todas las medidas, decisiones y evaluaciones
- Conservación de toda la documentación durante al menos siete años
- Uso de herramientas digitales para la supervisión de la cadena de suministro
Perspectivas: del LkSG a la directiva europea CSDDD
La directiva europea sobre diligencia debida de las empresas en materia de sostenibilidad (CSDDD) previsiblemente endurecerá y ampliará los requisitos del LkSG. Las principales diferencias:
- Ámbito de aplicación ampliado a toda la cadena de valor (no solo a los proveedores directos)
- Responsabilidad civil de las empresas en caso de incumplimiento
- Obligaciones de diligencia debida relacionadas con el clima incluyendo un plan de transición
- Umbrales más bajos que los del LkSG alemán
Las empresas que ya construyen ahora un sistema de cumplimiento del LkSG robusto crean una base sólida para satisfacer las futuras exigencias europeas.
Conclusión
La Ley de la cadena de suministro plantea a las empresas importantes retos organizativos y documentales. Las medianas empresas en particular, integradas como proveedoras en cadenas de valor, deben establecer sus propias estructuras de cumplimiento de forma temprana para mantener su competitividad y satisfacer las exigencias contractuales de sus clientes.
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